Налоговый консультант

Выберите форму регистрации бизнеса:

Самозанятый (или налог на профессиональный доход). Самозанятость применяют те, кто сам оказывают услуги такие, как например, парикмахер, повар, массажист, тренер, ведущий, водитель, электрик и т. д.

Индивидуальный предприниматель. Более широкий спектр возможностей: больше видов деятельности, которые могут осуществлять, имеют право привлекать наемных работников, упрощенный порядок ведения бухгалтерского учета.

Юридическое лицо. Проще работать с контрагентами, высокие шансы стать узнаваемым на рынке, проще кредитоваться в банках на крупные суммы.
 

Зарегистрироваться:

В качестве самозанятого можно зарегистрироваться одним из следующих способов:
— скачать на мобильное устройство бесплатное приложение «Мой налог»,
— на официальном сайте ФНС России,
— через Уполномоченные банки,
— с помощью учетной записи Госуслуг.

В качестве индивидуального предпринимателя можно зарегистрироваться одним из следующих способов:
— предоставить документы в МФЦ,
— на официальном сайте ФНС России,
— через Уполномоченные банки,
— обратиться к нотариусу,
— по почте, направив документы на почтовый адрес налогового органа с описью вложения.

Создание ООО можно одним из следующих способов:
— предоставить документы через нотариуса,
— на официальном сайте ФНС России,
— через Уполномоченные банки (только при наличии одного учредителя).

Если вы решили открыть свой бизнес, то необходимо определиться с системой налогообложения.

Для индивидуальных предпринимателей:

На территории Российской Федерации существуют следующие системы налогообложения:
— Налог на профессиональный доход (НПД) — налоговая ставка 4% при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам, налоговая ставка 6% при реализации товаров (работ, услуг) юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям,
— Упрощенная система налогообложения (УСН) — налоговая ставка в ЯНАО 5%,
— Патентная система налогообложения (ПСН) — налоговая ставка 6%,
— Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — налоговая ставка в ЯНАО 5%,
— Общая система налогообложения (ОСНО) — прогрессивная шкала ставок по НДФЛ 13%, 15%, 18%, 20%, 22%, налоговая ставка по НДС 20% (10%, 7%, 5%, 0%),
— Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН), которая действует в 59 регионов Российской Федерации (ЯНАО пока не включен в данный перечень).

Для юридических лиц:

На территории Российской Федерации существуют следующие системы налогообложения:
— Упрощенная система налогообложения (УСН) — налоговая ставка в ЯНАО 5%,
— Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — налоговая ставка в ЯНАО 5%,
— Общая система налогообложения (ОСНО) — прогрессивная шкала ставок по НДФЛ 13%, 15%, 18%, 20%, 22%, налоговая ставка по НДС 20% (10%, 7%, 5%, 0%),
— Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН), которая действует в 59 регионов Российской Федерации (ЯНАО пока не включен в данный перечень).

Разобраться в тонкостях и деталях каждого режима налогообложения вам поможет налоговый консультант Центра «Мой бизнес».

Квалифицированная электронная подпись (КЭП) позволяет сдавать бухгалтерскую и налоговую отчетность, направлять отчеты в Социальный фонд России и другие госструктуры в электронном виде, участвовать в торгах и госзакупках, подписывать договора, счета-фактуры, акты и иные документы, взаимодействовать с электронными площадками и сервисами (Госуслуги, Росреестр, Честный ЗНАК и другими).

 Шаг 1. Собираем документы.

Для получения КЭП необходимы следующие документы:

• паспорт,
• СНИЛС,
• ИНН,
• документ, подтверждающий право действовать от имени организации,
• для ИП выписка из ЕГРИП.

Шаг 2. Купить/установить все, что понадобится для работы с КЭП.

Вам понадобится USB-токен (можно приобрести у производителей, у операторов электронного документооборота, доверенных лиц Удостоверяющего центра ФНС России, в вендинговых аппаратах, установленных в налоговых органах) для записи на него ключей электронной подписи, компьютер с установленным «КриптоПро CSP» программой для электронной подписи.

   Шаг 3. Обратиться в удостоверяющий центр ФНС либо его доверенным лицам.

К доверенным лицам относятся:

№	Доверенное лицо УЦ ФНС России	Срок действия полномочий
1	ПАО Сбербанк	до 31.12.2025
2	АО «Аналитический центр»	до 31.12.2025
3	Банк ВТБ (ПАО)	до 31.12.2025
4	АО «ЕЭТП»	до 31.12.2025
5	АО ТБанк»	до 17.03.2027
6	ПАО «Промсвязьбанк»	до 31.12.2025

 Можно ли перевыпустить КЭП дистанционно?

Дистанционно перевыпустить КЭП можно, если в предоставляемой ранее для оформления подписи информации ничего не поменялось, а прежняя подпись еще продолжает действовать.

Алгоритм действий:

• В личном кабинете ЮЛ заявление на перевыпуск КЭП можно подать в разделе «Заявления.Запросы» – «Электронная подпись (КЭП)»;
• В личном кабинете ИП - в разделе «Услуги.Сервисы» – «Перевыпуск сертификата ЭП».

В соответствии с законодательством РФ гражданин обязан уплачивать страховые взносы с момента приобретения им статуса индивидуального предпринимателя, то есть с момента внесения в ЕГРИП записи о государственной регистрации физлица в качестве индивидуального предпринимателя и до момента государственной регистрации факта прекращения физлицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

Сколько необходимо ИП заплатить страховых взносов за себя в 2025?

Размер страховых взносов в фиксированном размере за себя не зависит от суммы полученного дохода за год и составляет 53 658 руб. Если ИП работал не полный год, то страховые взносы уплачивают пропорционально отработанному времени.

Дополнительно ИП уплачивают страховые взносы в виде 1% от дохода, превышающего 300 000 руб. в год. Максимальная сумма 1% страховых взносов, составляет 300 888 руб. 

Срок уплаты.

Крайний срок уплаты страховых взносов за себя за 2025 установлен не позднее 29 декабря 2025.

Страховые взносы в виде 1% необходимо оплатить не позднее 1 июля следующего года т.е. за 2025 не позднее 01.07.2026.

В случае прекращения деятельности ИП уплата страховых взносов осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учёта в налоговом органе. В случае неуплаты страховых взносов возникает задолженность, на которую начисляются пени.

Освобождение от уплаты страховых взносов.

Пунктом 7 статьи 430 НК РФ предусмотрено освобождение от страховых взносов для ИП на время прохождения военной службы по призыву, а также по уходу за ребенком до полутора лет, инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за пожилым 80+ лет и в некоторых иных случаях.

Освобождение предоставляется за периоды, в течение которых ИП не осуществлялась деятельность при условии представления в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов по утвержденной форме и подтверждающих документов.

11 марта 2025 налоговый консультант Центра «Мой бизнес» Вероника Кожокарь провела вебинар на тему «Налоговая декларация по УСН за 2024 год в 2025». Во время мероприятия спикер рассказал о тонкостях заполнения налоговой декларации по УСН за 2024 год:
— титульный лист,
— раздел 1.1, 1.2,
— раздел 2.1.1., 2.2,
— раздел 3 заполняется в случае, если было целевое финансирование.

Данные для заполнения декларации необходимо брать из книги учета доходов и расходов (КУДиР). В КУДиР фиксируются все доходы и расходы (для УСН с объектом «доходы-расходы») за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год. Итоговые суммы за каждый отчетный период из КУДиР переносятся в декларацию.

С участниками рассмотрены налоговые ставки, применяемые на территории ЯНАО в 2024–2025 гг., а также наглядно рассмотрены примеры расчета авансового платежа по УСН и уменьшения аванса, налога по УСН на страховые взносы в фиксированном размере и уплаченные за работников.

В ходе мероприятия участникам напомнили о сроках предоставления уведомления об исчисленных суммах:
— за 1 квартал 2024 года — не позднее 25.04.2025 (код периода 34/01);
— за 2 квартал 2024 года — не позднее 25.07.2025 (код периода 34/02);
— за 3 квартал 2024 года — не позднее 27.10.2025 (код периода 34/03).

Спикер предоставил правила работы с уведомлением об исчисленных суммах по УСН:
1. Сумма налога к уплате в уведомлении отражаются за каждый конкретный период, а не нарастающим итогом.
2. В случае, если сумма налога к уплате отсутствует, в том числе за счет уменьшения на страховые взносы, уведомление представлять не нужно.
3. Если авансовый платеж не меняется в течение года, то можно оформить одно уведомление на несколько периодов.
4. Если аванс по налогу за отчетный период, рассчитанный нарастающим итогом с начала налогового периода, меньше аванса за предыдущий отчетный период, предоставляете уведомление за текущий период с «отрицательным значением».
5. Перед отправкой уведомления обязательно его перепроверьте.
6. Если после отправки уведомления обнаружили ошибку, подайте уточненное (корректировочное) уведомление, опираясь на контрольные соотношения.
7. После сдачи декларации по УСН подавать уведомление за тот же период не нужно.

Перед завершением мероприятия участники со спикером рассмотрели дополнительные налоговые изменения по УСН в 2025:
— увеличены пороговые значения доходов до 450 млн. руб.,
— организации, ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, признаются плательщиками по налогу на добавленную стоимость, если доходы превысили 60 млн. руб.,
— при изменении места нахождения организации (место жительства ИП), если в новом регионе установлена налоговая ставка ниже, чем в прежнем, то налог считают по предыдущей ставке, установленной на территории которого организация, ИП применяла УСН до изменения места нахождения организации (места жительства ИП) в течении трех лет, начиная с налогового периода, в котором был переезд,
— при заполнении уведомления об исчисленных суммах используют новые контрольные соотношения согласно Приказу ФНС России от 16.01.2024 № ЕД-7-15/19@,
— ИП, применяющие объект доходы-расходы имеют право уменьшить аванс, налог по УСН на страховые взносы в фиксированном размере без необходимости их фактической уплаты взносов на момент такого уменьшения.

При регистрации предприниматель, кроме организационно-правовой формы и налогового режима, выбирает еще и вид деятельности, которым будет заниматься. Он обозначается специальным цифровым кодом и отражен в общероссийском классификаторе видов экономической деятельности (ОКВЭД).

Зачем нужны коды ОКВЭД?

Коды ОКВЭД влияют на размер некоторых платежей (например, страховых взносов), необходимость получения лицензии, возможность использования налоговых льгот. Так, например, специальные налоговые режимы (ПСН, ЕСХН и УСН) несовместимы с определенными видами деятельности. Кроме того, от кодов ОКВЭД в некоторой степени зависит возможность получения государственных субсидий и участия в тендерах.

Как выбираются коды?

При выборе ОКВЭД является соответствие деятельности, которую предполагает вести предприниматель. Это основной вид деятельности.

Если он занимается несколькими видами деятельности, то следует выбрать несколько кодов, чтобы они отражали не только основной, но и вспомогательные.

Пример. Кафе «Утро» работает с кодом ОКВЭД 56.10 «Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания». При расширении бизнеса в сторону производства готовых полуфабрикатов необходимо дополнить виды деятельности соответствующим кодом. Например, это может быть 10.13.4 «Производство мясных (мясосодержащих) полуфабрикатов».

Сколько содержит цифр ОКВЭД?

Каждый код должен содержать от 4 до 6 цифр.

Как добавить ОКВЭД?

Смена вида деятельности должна сопровождаться изменением кодов ОКВЭД в ЕГРЮЛ/ЕГРИП. Предприниматели в любой момент могут сменить основной код ОКВЭД или добавить новые виды деятельности. Для этого нужно подать заявление по форме Р24001 об изменении кода. Если налоговая увидит, что деятельность поменялась, а коды не изменились, то может оштрафовать

Если в ходе налоговой проверки у сотрудников налогового ведомства возникнут вопросы к финансовым показателям вашей предпринимательской деятельности, они могут запросить у вас книгу учета доходов и расходов.

По какой форме заполнять книгу?

С 2024 года заполняем книгу по новой форме согласно Приказу ФНС России от 07.11.2023 №ЕА-7-3/816@ «Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также порядков их заполнения».

Особенности ведения книги

Вести книгу можно как в бумажном, так и в электронном виде. Заверять ее в налоговой инспекции не требуется.

В книге записывают только документально подтвержденные операции, соблюдая хронологию. Подтверждающими документами признаются товарные или кассовые чеки, акты, накладные, платежные поручения, бланки строгой отчетности и т.п.

Если вы применяете УСН с объектом налогообложения “доходы”, то в книге надо записывать только доходы и уплаченные страховые взносы. Учитываются доходы от продажи товаров, услуг и некоторые внереализационные доходы. Запись делается на дату поступления оплаты от клиента.

При УСН с объектом налогообложения “доходы - расходы” в книге необходимо отражать как доходы, так и расходы. Учитываются только те расходы, которые указаны в статье 346.16 Налогового кодекса РФ.

Индивидуальный предприниматель на патентной системе налогообложения (ПСН) ведет книгу учета доходов. В нее он записывает доходы только от того вида деятельности, на который он получил патент. Доходы фиксируются в день получения оплаты от клиента. Расходы на ПСН не учитываются.

Правила ведения книги

Общие правила оформления и заполнения книги следующие:

• на каждый календарный год необходимо заводить новую книгу;
• операции в книги следует отражать в хронологическом порядке на основе первичных документов;
• книга заполняется кассовым методом, то есть учитывается только реальное движение денег в кассе или на расчетном счету. Если вы только отгрузили товары покупателю, но не получили оплату — это еще не признается доходом для кассового метода учета. Аналогичные правила действуют и для расходов;
• электронная книга по окончании налогового периода распечатывается;
• распечатанная электронная книга или рукописная бумажная книга должна быть пронумерована, прошнурована, скреплена подписью руководителя или самого ИП и печатью (при ее наличии);
• в рукописной книге ошибки исправляют так: зачеркивают неверную запись, рядом пишут правильную формулировку, заверяя ее должностью, ФИО и подписью ответственного лица, фиксируют дату внесения исправления.

Кто имеет право стать самозанятым гражданином?

Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, не привлекающие наемных работников, могут применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».

Применять специальный налоговый режим могут как граждане Российской Федерации, в том числе несовершеннолетние граждане (с 14 до 18 лет), так и граждане других государств - члены ЕАЭС (Белоруссия, Казахстан, Армения, Киргизия), осуществляющие реализацию собственных товаров (работ, услуг).

Налоговые ставки

Для специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» ставки зависят от источника дохода налогоплательщика.

• В отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам, ставка составляет 4 %.
• В отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг) индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам, ставка составляет 6 %.

При этом, если регистрация в качестве самозанятого гражданина прошла впервые, то государством предоставляется вычет в сумме 10 000 руб. За счет вычета налоговая ставка 4 % уменьшается до 3 %, ставка 6 % уменьшается до 4 %.

Порядок исчисления и уплаты налога

Расчет налога проходит автоматически.

Не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, налоговый орган уведомляет налогоплательщика о сумме налога через мобильное приложение "Мой налог".

Не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом необходимо уплатить налог.

Предоставление отчетности

Налоговая декларация по налогу в налоговые органы не представляется.

29 апреля 2025 налоговый консультант Центра «Мой бизнес» Вероника Валерьевна Кожокарь провела вебинар на тему «Кассовая дисциплина в 2025 году: что важно знать, чтобы не получить штраф».

Приглашенный спикер Татьяна Николаевна Прокопенко представитель Управления Роспотребнадзора по Ямало-Ненецкому автономному округу рассказала об изменениях, связанных с формированием первого чека.

Уведомление о ведении деятельности
С 1 марта 2025 согласно Постановлению Правительства РФ от 16.07.2009 N 584 (ред. от 21.11.2024) юридические лица, индивидуальные предприниматели, осуществляющие отдельные виды предпринимательской деятельности, должны предоставить уведомление о начале своей деятельности. Перечень данных видов предпринимательской деятельности отражен в Постановлении Правительства РФ.

Как отправить уведомление
Уведомление можно подать через портал «Госуслуги» в разделе «Уведомление Роспотребнадзора».

Профилактический визит
Если после получения информации о первом чеке установлено, что уведомление о начале осуществления деятельности было подано в установленном законом порядке, Управление в отношении такого объекта в течение 6 месяцев проводит обязательный профилактический визит с целью информирования об обязательных требованиях, предъявляемых к деятельности.

Если уведомление не подано
За непредоставление уведомлений или за недостоверные данные предусмотрена административная ответственность согласно статьям 19.7.5-1 «Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях».

Об основных изменениях по применении контрольно-кассовой техники (ККТ), вступающих в силу с 1 марта 2025 года, проинформировала налоговый консультант Вероника Валерьевна Кожокарь. С указанной даты изменились правила применения ККТ индивидуальными предпринимателями и организациями:
— необходимо применять ККТ при осуществлении расчетов путем перевода денежных средств с использованием сервиса быстрых платежей платежной системы Банка России, включая расчеты с применением автоматического устройства для расчетов;
— электронные кассовые чеки можно будет передавать через сервис ФНС России «Мои чеки онлайн». Такие чеки покупателей привязываются к номеру телефона или электронной почте;
— у налоговых органов возникает новое основание для снятия ККТ с учета в одностороннем порядке без заявления пользователя. Таким основанием может стать непредставление налоговым органам доступа к ККТ при проверке, в том числе для считывания фискальных данных, хранящихся в фискальном накопителе;
— при расчётах за услуги общественного питания кассовый чек должен формироваться и печататься до момента расчёта;
— срок регистрации, перерегистрации и снятия ККТ с учета сокращен в два раза — с десяти до пяти рабочих дней.

Кроме того, наступает обязанность у управляющих рынками компаний осуществлять проверку факта наличия зарегистрированной ККТ у лиц, которым представляется (предоставлено) торговое место.
На розничном рынке, ярмарке, выставке работать без ККТ с 1 марта 2025 года смогут только следующие налогоплательщики:
— организации и ИП, применяющие ЕСХН и использующие для торговли не более трех торговых мест, совокупная площадь которых не превышает 15 кв.м;
— индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, установленные подпунктами 5, 20, 22, 25, 37, 46 — 48, 50 — 56, 64, 66 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ, при торговле на регулярных ярмарках выходного дня, на которых общее число торговых мест не превышает 50;
— сельскохозяйственные потребительские кооперативы, но только до 01.09.2025.

Главный государственный налоговый инспектор отдела оперативного контроля Управления ФНС России по ЯНАО Олег Сергеевич Третьяков рассказал слушателям о том, что проверка контрольно-кассовой техники может быть проведена на основании выездного обследования, контрольной закупки, документарной проверки. Так, например, при проведении контрольной закупки сотрудники налоговых органов приобретают и оплачивают товары, как и все покупатели. После завершения закупки сотрудники налогового органа должны объявить вам о ее проведении и предъявить служебные удостоверения, копию решения о проведении контрольной закупки. Затем сотрудники налогового органа знакомятся с необходимыми документами и в результате проведения такой закупки составляется акт в двух экземплярах.

Частые ошибки, допускаемые при работе с ККТ, являются:
— не выдача чека покупателю (клиенту),
— контрольно-кассовая техника не отвечает требованиям,
— несоответствие адреса регистрации ККТ.

Выявленные нарушения необходимо устранить.
Если налогоплательщик самостоятельно обнаружил, что допустил ошибки или совершил правонарушение при применении или не применении ККТ, в письменном виде сообщил об этом в налоговую инспекцию и предпринял все действия по устранению этих нарушений (например, сформировал чек коррекцию), то в этом случае штрафные санкции не применяются. Если нарушение совершено впервые, вы признали свою вину и дали четкие, грамотные объяснения, выносится предупреждение, а не штраф. 
Вот почему нельзя игнорировать приглашение на рассмотрение ваших нарушений в налоговой инспекции, а обязательно на них присутствовать.

По окончании мероприятия спикеры ответили на вопросы участников.

Как узнать о состоянии ЕНС?

Проверить состояние единого налогового счета можно в личном кабинете ЮЛ/ИП на главной странице в блоке «Единый налоговый счет». Также можно заказать справку о сальдо ЕНС:

• Справка о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа,
• Справка об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) обязанности по уплате,
• Справка о наличии на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета,
• Акт сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве ЕНП.

Что делать, если не согласны с сальдо ЕНС?

Направить обращение в свободной форме через личный кабинет ЮЛ/ИП.

Также заявить о несогласии с сальдо ЕНС, содержащимся в документах налогового органа (требование об уплате, справка о сальдо ЕНС и т.д.) можно через официальный сайт ФНС России в сервисе «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС».

Что такое зарезервированная сумма?

Зарезервированная сумма - сумма денежных средств, зачтенная в счет уплаты по предстоящим платежам. Резервы делятся на два вида в зависимости от способа их формирования:

• резерв в счет уплаты предстоящих платежей на основании заявления плательщика. Налогоплательщик вправе распорядиться положительным сальдо ЕНС, направив через личный кабинет или по ТКС заявление о зачете в счет предстоящей обязанности;
• резерв в счет уплаты предстоящих платежей на основании уведомления или расчета (самостоятельно формируется налоговым органом). Если налогоплательщик досрочно представил расчет по страховым взносам, а также уведомление об исчисленных суммах по НДФЛ и страховым взносам и у него имеется достаточный остаток на ЕНС, то необходимая сумма, не дожидаясь срока уплаты, будет зачтена в счет предстоящих платежей.

Для всех резервов существует общее правило: как только появляется задолженность, сумма долга изымается из резерва для его погашения.

Возврат переплаты по ЕНС

Убедившись в наличии переплаты, налогоплательщик может:

Оставить ее на ЕНС, чтобы покрыть целиком или часть будущих платежей.
Зачесть ее в счет будущих платежей.
Сделать возврат на расчетный счет. Для этого надо подать заявление в бумажном или в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика с электронной подписью. В заявлении необходимо указать ИНН/КПП, номер инспекции, сумму к возврату и реквизиты расчетного счета.