Налоговый консультант

Выберите форму регистрации бизнеса:

Самозанятый (или налог на профессиональный доход). Самозанятость применяют те, кто сам оказывают услуги такие, как например, парикмахер, повар, массажист, тренер, ведущий, водитель, электрик и т. д.

Индивидуальный предприниматель. Более широкий спектр возможностей: больше видов деятельности, которые могут осуществлять, имеют право привлекать наемных работников, упрощенный порядок ведения бухгалтерского учета.

Юридическое лицо. Проще работать с контрагентами, высокие шансы стать узнаваемым на рынке, проще кредитоваться в банках на крупные суммы.
 

Зарегистрироваться:

В качестве самозанятого можно зарегистрироваться одним из следующих способов:
— скачать на мобильное устройство бесплатное приложение «Мой налог»,
— на официальном сайте ФНС России,
— через Уполномоченные банки,
— с помощью учетной записи Госуслуг.

В качестве индивидуального предпринимателя можно зарегистрироваться одним из следующих способов:
— предоставить документы в МФЦ,
— на официальном сайте ФНС России,
— через Уполномоченные банки,
— обратиться к нотариусу,
— по почте, направив документы на почтовый адрес налогового органа с описью вложения.

Создание ООО можно одним из следующих способов:
— предоставить документы через нотариуса,
— на официальном сайте ФНС России,
— через Уполномоченные банки (только при наличии одного учредителя).

Если вы решили открыть свой бизнес, то необходимо определиться с системой налогообложения.

Для индивидуальных предпринимателей:

На территории Российской Федерации существуют следующие системы налогообложения:
— Налог на профессиональный доход (НПД) — налоговая ставка 4% при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам, налоговая ставка 6% при реализации товаров (работ, услуг) юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям,
— Упрощенная система налогообложения (УСН) — налоговая ставка в ЯНАО 5%,
— Патентная система налогообложения (ПСН) — налоговая ставка 6%,
— Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — налоговая ставка в ЯНАО 5%,
— Общая система налогообложения (ОСНО) — прогрессивная шкала ставок по НДФЛ 13%, 15%, 18%, 20%, 22%, налоговая ставка по НДС 20% (10%, 7%, 5%, 0%),
— Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН), которая действует в 59 регионов Российской Федерации (ЯНАО пока не включен в данный перечень).

Для юридических лиц:

На территории Российской Федерации существуют следующие системы налогообложения:
— Упрощенная система налогообложения (УСН) — налоговая ставка в ЯНАО 5%,
— Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — налоговая ставка в ЯНАО 5%,
— Общая система налогообложения (ОСНО) — прогрессивная шкала ставок по НДФЛ 13%, 15%, 18%, 20%, 22%, налоговая ставка по НДС 20% (10%, 7%, 5%, 0%),
— Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН), которая действует в 59 регионов Российской Федерации (ЯНАО пока не включен в данный перечень).

Разобраться в тонкостях и деталях каждого режима налогообложения вам поможет налоговый консультант Центра «Мой бизнес».

Квалифицированная электронная подпись (КЭП) позволяет сдавать бухгалтерскую и налоговую отчетность, направлять отчеты в Социальный фонд России и другие госструктуры в электронном виде, участвовать в торгах и госзакупках, подписывать договора, счета-фактуры, акты и иные документы, взаимодействовать с электронными площадками и сервисами (Госуслуги, Росреестр, Честный ЗНАК и другими).

 Шаг 1. Собираем документы.

Для получения КЭП необходимы следующие документы:

• паспорт,
• СНИЛС,
• ИНН,
• документ, подтверждающий право действовать от имени организации,
• для ИП выписка из ЕГРИП.

Шаг 2. Купить/установить все, что понадобится для работы с КЭП.

Вам понадобится USB-токен (можно приобрести у производителей, у операторов электронного документооборота, доверенных лиц Удостоверяющего центра ФНС России, в вендинговых аппаратах, установленных в налоговых органах) для записи на него ключей электронной подписи, компьютер с установленным «КриптоПро CSP» программой для электронной подписи.

   Шаг 3. Обратиться в удостоверяющий центр ФНС либо его доверенным лицам.

К доверенным лицам относятся:

№	Доверенное лицо УЦ ФНС России	Срок действия полномочий
1	ПАО Сбербанк	до 31.12.2025
2	АО «Аналитический центр»	до 31.12.2025
3	Банк ВТБ (ПАО)	до 31.12.2025
4	АО «ЕЭТП»	до 31.12.2025
5	АО ТБанк»	до 17.03.2027
6	ПАО «Промсвязьбанк»	до 31.12.2025

 Можно ли перевыпустить КЭП дистанционно?

Дистанционно перевыпустить КЭП можно, если в предоставляемой ранее для оформления подписи информации ничего не поменялось, а прежняя подпись еще продолжает действовать.

Алгоритм действий:

• В личном кабинете ЮЛ заявление на перевыпуск КЭП можно подать в разделе «Заявления.Запросы» – «Электронная подпись (КЭП)»;
• В личном кабинете ИП - в разделе «Услуги.Сервисы» – «Перевыпуск сертификата ЭП».

В соответствии с законодательством РФ гражданин обязан уплачивать страховые взносы с момента приобретения им статуса индивидуального предпринимателя, то есть с момента внесения в ЕГРИП записи о государственной регистрации физлица в качестве индивидуального предпринимателя и до момента государственной регистрации факта прекращения физлицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

Сколько необходимо ИП заплатить страховых взносов за себя в 2025?

Размер страховых взносов в фиксированном размере за себя не зависит от суммы полученного дохода за год и составляет 53 658 руб. Если ИП работал не полный год, то страховые взносы уплачивают пропорционально отработанному времени.

Дополнительно ИП уплачивают страховые взносы в виде 1% от дохода, превышающего 300 000 руб. в год. Максимальная сумма 1% страховых взносов, составляет 300 888 руб. 

Срок уплаты.

Крайний срок уплаты страховых взносов за себя за 2025 установлен не позднее 29 декабря 2025.

Страховые взносы в виде 1% необходимо оплатить не позднее 1 июля следующего года т.е. за 2025 не позднее 01.07.2026.

В случае прекращения деятельности ИП уплата страховых взносов осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учёта в налоговом органе. В случае неуплаты страховых взносов возникает задолженность, на которую начисляются пени.

Освобождение от уплаты страховых взносов.

Пунктом 7 статьи 430 НК РФ предусмотрено освобождение от страховых взносов для ИП на время прохождения военной службы по призыву, а также по уходу за ребенком до полутора лет, инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за пожилым 80+ лет и в некоторых иных случаях.

Освобождение предоставляется за периоды, в течение которых ИП не осуществлялась деятельность при условии представления в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов по утвержденной форме и подтверждающих документов.

11 марта 2025 налоговый консультант Центра «Мой бизнес» Вероника Кожокарь провела вебинар на тему «Налоговая декларация по УСН за 2024 год в 2025». Во время мероприятия спикер рассказал о тонкостях заполнения налоговой декларации по УСН за 2024 год:
— титульный лист,
— раздел 1.1, 1.2,
— раздел 2.1.1., 2.2,
— раздел 3 заполняется в случае, если было целевое финансирование.

Данные для заполнения декларации необходимо брать из книги учета доходов и расходов (КУДиР). В КУДиР фиксируются все доходы и расходы (для УСН с объектом «доходы-расходы») за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год. Итоговые суммы за каждый отчетный период из КУДиР переносятся в декларацию.

С участниками рассмотрены налоговые ставки, применяемые на территории ЯНАО в 2024–2025 гг., а также наглядно рассмотрены примеры расчета авансового платежа по УСН и уменьшения аванса, налога по УСН на страховые взносы в фиксированном размере и уплаченные за работников.

В ходе мероприятия участникам напомнили о сроках предоставления уведомления об исчисленных суммах:
— за 1 квартал 2024 года — не позднее 25.04.2025 (код периода 34/01);
— за 2 квартал 2024 года — не позднее 25.07.2025 (код периода 34/02);
— за 3 квартал 2024 года — не позднее 27.10.2025 (код периода 34/03).

Спикер предоставил правила работы с уведомлением об исчисленных суммах по УСН:
1. Сумма налога к уплате в уведомлении отражаются за каждый конкретный период, а не нарастающим итогом.
2. В случае, если сумма налога к уплате отсутствует, в том числе за счет уменьшения на страховые взносы, уведомление представлять не нужно.
3. Если авансовый платеж не меняется в течение года, то можно оформить одно уведомление на несколько периодов.
4. Если аванс по налогу за отчетный период, рассчитанный нарастающим итогом с начала налогового периода, меньше аванса за предыдущий отчетный период, предоставляете уведомление за текущий период с «отрицательным значением».
5. Перед отправкой уведомления обязательно его перепроверьте.
6. Если после отправки уведомления обнаружили ошибку, подайте уточненное (корректировочное) уведомление, опираясь на контрольные соотношения.
7. После сдачи декларации по УСН подавать уведомление за тот же период не нужно.

Перед завершением мероприятия участники со спикером рассмотрели дополнительные налоговые изменения по УСН в 2025:
— увеличены пороговые значения доходов до 450 млн. руб.,
— организации, ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, признаются плательщиками по налогу на добавленную стоимость, если доходы превысили 60 млн. руб.,
— при изменении места нахождения организации (место жительства ИП), если в новом регионе установлена налоговая ставка ниже, чем в прежнем, то налог считают по предыдущей ставке, установленной на территории которого организация, ИП применяла УСН до изменения места нахождения организации (места жительства ИП) в течении трех лет, начиная с налогового периода, в котором был переезд,
— при заполнении уведомления об исчисленных суммах используют новые контрольные соотношения согласно Приказу ФНС России от 16.01.2024 № ЕД-7-15/19@,
— ИП, применяющие объект доходы-расходы имеют право уменьшить аванс, налог по УСН на страховые взносы в фиксированном размере без необходимости их фактической уплаты взносов на момент такого уменьшения.

При регистрации предприниматель, кроме организационно-правовой формы и налогового режима, выбирает еще и вид деятельности, которым будет заниматься. Он обозначается специальным цифровым кодом и отражен в общероссийском классификаторе видов экономической деятельности (ОКВЭД).

Зачем нужны коды ОКВЭД?

Коды ОКВЭД влияют на размер некоторых платежей (например, страховых взносов), необходимость получения лицензии, возможность использования налоговых льгот. Так, например, специальные налоговые режимы (ПСН, ЕСХН и УСН) несовместимы с определенными видами деятельности. Кроме того, от кодов ОКВЭД в некоторой степени зависит возможность получения государственных субсидий и участия в тендерах.

Как выбираются коды?

При выборе ОКВЭД является соответствие деятельности, которую предполагает вести предприниматель. Это основной вид деятельности.

Если он занимается несколькими видами деятельности, то следует выбрать несколько кодов, чтобы они отражали не только основной, но и вспомогательные.

Пример. Кафе «Утро» работает с кодом ОКВЭД 56.10 «Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания». При расширении бизнеса в сторону производства готовых полуфабрикатов необходимо дополнить виды деятельности соответствующим кодом. Например, это может быть 10.13.4 «Производство мясных (мясосодержащих) полуфабрикатов».

Сколько содержит цифр ОКВЭД?

Каждый код должен содержать от 4 до 6 цифр.

Как добавить ОКВЭД?

Смена вида деятельности должна сопровождаться изменением кодов ОКВЭД в ЕГРЮЛ/ЕГРИП. Предприниматели в любой момент могут сменить основной код ОКВЭД или добавить новые виды деятельности. Для этого нужно подать заявление по форме Р24001 об изменении кода. Если налоговая увидит, что деятельность поменялась, а коды не изменились, то может оштрафовать

Если в ходе налоговой проверки у сотрудников налогового ведомства возникнут вопросы к финансовым показателям вашей предпринимательской деятельности, они могут запросить у вас книгу учета доходов и расходов.

По какой форме заполнять книгу?

С 2024 года заполняем книгу по новой форме согласно Приказу ФНС России от 07.11.2023 №ЕА-7-3/816@ «Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также порядков их заполнения».

Особенности ведения книги

Вести книгу можно как в бумажном, так и в электронном виде. Заверять ее в налоговой инспекции не требуется.

В книге записывают только документально подтвержденные операции, соблюдая хронологию. Подтверждающими документами признаются товарные или кассовые чеки, акты, накладные, платежные поручения, бланки строгой отчетности и т.п.

Если вы применяете УСН с объектом налогообложения “доходы”, то в книге надо записывать только доходы и уплаченные страховые взносы. Учитываются доходы от продажи товаров, услуг и некоторые внереализационные доходы. Запись делается на дату поступления оплаты от клиента.

При УСН с объектом налогообложения “доходы - расходы” в книге необходимо отражать как доходы, так и расходы. Учитываются только те расходы, которые указаны в статье 346.16 Налогового кодекса РФ.

Индивидуальный предприниматель на патентной системе налогообложения (ПСН) ведет книгу учета доходов. В нее он записывает доходы только от того вида деятельности, на который он получил патент. Доходы фиксируются в день получения оплаты от клиента. Расходы на ПСН не учитываются.

Правила ведения книги

Общие правила оформления и заполнения книги следующие:

• на каждый календарный год необходимо заводить новую книгу;
• операции в книги следует отражать в хронологическом порядке на основе первичных документов;
• книга заполняется кассовым методом, то есть учитывается только реальное движение денег в кассе или на расчетном счету. Если вы только отгрузили товары покупателю, но не получили оплату — это еще не признается доходом для кассового метода учета. Аналогичные правила действуют и для расходов;
• электронная книга по окончании налогового периода распечатывается;
• распечатанная электронная книга или рукописная бумажная книга должна быть пронумерована, прошнурована, скреплена подписью руководителя или самого ИП и печатью (при ее наличии);
• в рукописной книге ошибки исправляют так: зачеркивают неверную запись, рядом пишут правильную формулировку, заверяя ее должностью, ФИО и подписью ответственного лица, фиксируют дату внесения исправления.